Vì nhiều lí do trong khi kinh doanh mà nhiều công ty lựa chọn giải thể. Nhiều doanh nghiệp chưa nắm rõ được các quy định về giải thể doanh nghiệp, một số công ty thắc mắc rằng Công ty giải thể có được hoàn thuế không? Việc hoàn thuế khi công ty giải thể đã được quy định cụ thể trong các văn bản pháp luật. Vậy, Công ty giải thể có được hoàn thuế không theo quy định hiện nay. Để giải đáp thắc mắc về vấn đề này, hãy theo dõi bài viết dưới đây của Luật sư Hưng Yên để nắm rõ hơn nhé.
Căn cứ pháp lý
- Thông tư 130/2016/TT-BTC
- Thông tư 130/2016/TT-BTC
- Thông tư 25/2018/TT-BTC
Quy định về hoàn thuế GTGT khi công ty giải thể
Theo Khoản 3 Điều 1 Thông tư 130/2016/TT-BTC quy định hoàn thuế đối với trường hợp doanh nghiệp chấm dứt hoạt động như sau:
“5. Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế giá trị gia tăng khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa hoặc số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết.
……Trường hợp cơ sở kinh doanh chấm dứt hoạt động và không phát sinh thuế GTGT đầu ra của hoạt động kinh doanh chính thì phải nộp lại số thuế đã được hoàn vào ngân sách nhà nước. Trường hợp có phát sinh bán tài sản chịu thuế GTGT thì không phải điều chỉnh lại số thuế GTGT đầu vào tương ứng của tài sản bán ra”.
Như vậy, sau khi có quyết định chấm dứt hoạt động, doanh nghiệp phải gấp rút thanh lý, bán tài sản … và quyết toán thuế (trong vòng 45 ngày kể từ có quyết định chấm dứt hoạt động). Nếu số thuế Giá trị gia tăng chưa được khấu trừ hết thì doanh nghiệp thực hiện các thủ tục để hoàn thuế hoặc nộp lại tiền thuế được hoàn thừa trước đó.
Sau thời gian hoàn thành các thủ tục theo quy định của pháp luật về giải thể, chấm dứt hoạt động mà doanh nghiệp vẫn chưa thực hiện các thủ tục hoàn thuế (nếu có số thuế Giá trị gia tăng chưa khấu trừ hết) thì cơ quan thuế sẽ không giải quyết hoàn thuế.
Công ty giải thể có được hoàn thuế không?
Theo quy định tại Thông tư 130/2016/TT-BTC, Thông tư 99/2016/TT-BTC quy định các đối tượng và trường hợp được hoàn thuế Giá trị gia tăng, điều kiện và thủ tục hoàn thuế Giá trị gia tăng, hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng cụ thể như sau:
(Đã được sửa đổi, bổ sung theo Thông tư 25/2018/TT-BTC ngày 16 tháng 3 năm 2018)
“Điều 18. Đối tượng và trường hợp được hoàn thuế GTGT.
Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế giá trị gia tăng khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa hoặc số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết.
Trường hợp cơ sở kinh doanh trong giai đoạn đầu tư chưa đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh giải thể không phát sinh thuế GTGT đầu ra của hoạt động kinh doanh chính theo dự án đầu tư thì không thuộc đối tượng được hoàn thuế GTGT. Trường hợp cơ sở kinh doanh đã được hoàn thuế cho dự án đầu tư thì phải truy hoàn số thuế đã được hoàn cho ngân sách nhà nước”.
Như vậy, Nếu Công ty xin giải thể, Công ty trong giai đoạn đầu tư chưa đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh, giải thể không phát sinh thuế Giá trị gia tăng đầu ra của hoạt động kinh doanh chính theo dự án đầu tư thì không thuộc đối tượng được hoàn thuế Giá trị gia tăng.
Hồ sơ hoàn thuế khi giải thể công ty gồm những gì?
Hồ sơ hoàn thuế đối với người nộp thuế sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chấm dứt hoạt động, bao gồm:
- Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu Ngân sách nhà nước theo mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC;
- Quyết định của cấp có thẩm quyền về việc sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu, chấm dứt hoạt động;
- Hồ sơ quyết toán thuế hoặc hồ sơ khai thuế đến thời điểm sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu, chấm dứt hoạt động.
Thủ tục hoàn thuế khi giải thể công ty
Bước 1:
Nộp hồ sơ bao gồm những giấy tờ đã nêu bên trên. Trong thời hạn 7 ngày làm việc kể từ ngày thanh toán hết các khoản nợ của công ty, người đại diện theo pháp luật của công ty hoặc chủ doanh nghiệp phải gửi hồ sơ giải thể doanh nghiệp đến cơ quan đăng ký kinh doanh.
Bước 2:
Trong thời hạn 7 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ, cơ quan đăng ký kinh doanh xóa tên công ty trong sổ đăng ký kinh doanh.
Bước 3:
Khi đã được xóa tên khỏi sổ đăng ký kinh doanh, công ty phải thực hiện thủ tục đóng mã số thuế với cơ quan thuế. Hồ sơ đóng mã số thuế với cơ quan thuế bao gồm:
- Giấy chứng nhận đăng ký thuế (doanh nghiệp nộp bản gốc, không nộp bản sao, kể cả bản sao có công chứng)
- Quyết định giải thể doanh nghiệp hoặc quyết định mở thủ tục giải thể yêu cầu tuyên bố phá sản doanh nghiệp hoặc thông báo chấm dứt hoạt động kinh doanh của cá nhân, hộ kinh doanh.
Trong thời hạn 5 ngày kể từ ngày nhận được hồ sơ, cơ quan thuế phải thực hiện thông báo công ty ngừng hoạt động và thực hiện thủ tục đóng mã số thuế.
Trong thời gian chưa hoàn thành toàn bộ thủ tục giải thể doanh nghiệp, công ty vẫn phải hoàn thành thủ tục quyết toán thuế và được hoàn thuế giá trị gia tăng theo qui định của pháp luật. Đối với những trường hợp công ty khi hoạt động có những chi phí phát sinh thì được đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng nếu công ty đó nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thì được hoàn thuế giá trị gia tăng khi giải thể.
Tuy nhiên, công ty cần lưu ý rằng nếu từ ngày bắt đầu thành lập công ty đến khi giải thể, công ty không phát sinh khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu ra của hoạt động sản xuất kinh doanh với số thuế giá trị gia tăng đầu vào thì số thuế giá trị gia tăng các chi phí của công ty không đủ điều kiện khấu trừ, hoàn thuế theo quy định.
Những lưu ý khi thực hiện hoàn thuế giá trị gia tăng khi giải thể doanh nghiệp
Trong thời gian chưa hoàn thành toàn bộ thủ tục giải thể doanh nghiệp, công ty vẫn phải hoàn thành thủ tục quyết toán thuế và được hoàn thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật.
Đối với những trường hợp công ty khi hoạt động có những chi phí phát sinh thì được đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng nếu công ty đó nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thì được hoàn thuế giá trị gia tăng khi giải thể.
Tuy nhiên, công ty cần lưu ý rằng nếu từ ngày bắt đầu thành lập công ty đến khi giải thể, công ty không phát sinh khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu ra của hoạt động sản xuất kinh doanh với số thuế giá trị gia tăng đầu vào thì số thuế giá trị gia tăng các chi phí của công ty không đủ điều kiện khấu trừ, hoàn thuế theo quy định.
Thông tin liên hệ
Vấn đề “Công ty giải thể có được hoàn thuế không theo quy định 2022” đã được chúng tôi cung cấp qua thông tin bài viết trên. Luật sư Hưng Yên luôn có sự hỗ trợ nhiệt tình từ các chuyên viên tư vấn pháp lý, quý khách hàng có vướng mắc hoặc nhu cầu sử dụng dịch vụ pháp lý liên quan như là dịch vụ đăng ký bản quyền vui lòng liên hệ đến hotline 0833.102.102. Chúng tôi sẽ giải quyết các khúc mắc của khách hàng, làm các dịch vụ một cách nhanh chóng, dễ dàng, thuận tiện.
Mời bạn xem thêm bài viết
- Dịch vụ giải thể công ty tại Hưng Yên nhanh chóng và uy tín
- Dịch vụ tạm ngưng công ty tại Hưng Yên nhanh chóng năm 2022
- Dịch vụ thành lập công ty tại Hưng Yên trọn gói giá rẻ năm 2022
Câu hỏi thường gặp
Các công ty thuộc đối tượng được hoàn thuế giá trị gia tăng phải đáp ứng các điều kiện sau:
– Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
– Đã được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy phép đầu tư (giấy phép hành nghề) hoặc quyết định thành lập của cơ quan có thẩm quyền.
– Có con dấu theo đúng quy định của pháp luật.
– Lập và lưu giữ sổ kế toán, chứng từ kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán;
– Có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng theo mã số thuế của cơ sở kinh doanh.
Đối với hồ sơ hoàn thuế thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau:
– Nếu hồ sơ hoàn thuế không thuộc đối tượng và trường hợp được hoàn hoặc chưa đủ thông tin để xác định thì cơ quan thuế gửi thông báo cho người nộp thuế trong vòng 03 ngày làm việc, kể từ ngày nhận đủ hồ sơ.
– Nếu đủ điều kiện hoàn thuế thì cơ quan thuế ban hành quyết định hoàn thuế trong thời hạn không quá 06 ngày làm việc, kể từ ngày nhận đủ hồ sơ.
Đối với hồ sơ hoàn thuế thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau:
– Cơ quan thuế tiến hành kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế và ban hành quyết định hoàn thuế trong thời hạn không quá 40 ngày, kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hoàn thuế.
– Kho bạc Nhà nước cấp tỉnh chi hoàn thuế cho người nộp chậm nhất là 03 ngày làm việc, kể từ ngày nhận được Lệnh hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước.